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Cómo tributar y declarar las ganancias y pérdidas por criptomonedas

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Las criptomonedas son activos digitales que se pueden comprar, vender, intercambiar o usar para pagar bienes y servicios. Su valor fluctúa según la oferta y la demanda del mercado, lo que puede generar ganancias o pérdidas para sus poseedores.

Si has operado con criptomonedas durante estos últimos años, es muy probable que tu país ya tenga un marco legal que indique los pasos o procedimientos a seguir para declarar este tipo de activo digital, ya que se consideran elementos patrimoniales que pueden generar rentas sujetas a tributación.

En este artículo te explicamos cómo tributar y declarar las ganancias y pérdidas por criptomonedas de forma general, sin entrar en los detalles específicos de cada país, que pueden variar según su normativa fiscal.

¿Qué operaciones con criptomonedas se deben declarar en la mayoría de Países?

No todas las operaciones con criptomonedas tienen el mismo tratamiento fiscal. Según el tipo de operación, se pueden clasificar en:

Transmisiones: son las operaciones en las que se vende una criptomoneda a cambio de dinero fiat (euros, dólares, etc.), se cambia una criptomoneda por otra (permuta) o se dona una criptomoneda a otra persona. Estas operaciones generan una ganancia o pérdida patrimonial que se calcula por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de transmisión de la criptomoneda. Estas ganancias o pérdidas se deben declarar en el impuesto sobre la renta como renta del ahorro o del capital, según el caso, aplicando el tipo impositivo que corresponda según la legislación de cada país.

Rendimientos: son los ingresos que se obtienen por el uso o cesión de las criptomonedas, como los intereses generados por el staking (bloqueo de criptomonedas en un wallet para recibir recompensas) o los pagos recibidos por prestar servicios o vender bienes a cambio de criptomonedas. Estos ingresos se consideran rendimientos del capital mobiliario o de actividades económicas, según el caso, y se deben declarar en el impuesto sobre la renta como renta general o del trabajo, aplicando el tipo impositivo que corresponda según la legislación de cada país.

Ganancias y pérdidas sin transmisión: son las variaciones de valor que experimentan las criptomonedas sin que haya una transmisión efectiva de las mismas. Por ejemplo, si se recibe una criptomoneda como herencia o legado, si se adquiere una criptomoneda mediante un airdrop (distribución gratuita) o si se participa en una ICO (oferta inicial de monedas). Estas variaciones de valor también generan una ganancia o pérdida patrimonial que se calcula por la diferencia entre el valor de adquisición y el valor de mercado de la criptomoneda en el momento de la operación. Estas ganancias o pérdidas se deben declarar en el impuesto sobre la renta como renta general o del trabajo, aplicando el tipo impositivo que corresponda según la legislación de cada país.

Tenencia: es el hecho de poseer criptomonedas sin realizar ninguna operación con ellas. En algunos países, como España, existe un impuesto sobre el patrimonio que grava el conjunto de bienes y derechos que tiene una persona al finalizar el año. Las criptomonedas se consideran como bienes económicos y la tenencia ocasiona el pago de impuesto siempre que supere el mínimo exento establecido por la ley. En otros países, como Estados Unidos, no existe este impuesto y solo hay que declarar las operaciones realizadas con las criptomonedas.

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¿Cómo es el proceso base al declarar mis operaciones con criptomonedas

El proceso base al declarar las operaciones con criptomonedas consiste en los siguientes pasos:

  1. Identificar las operaciones realizadas con criptomonedas durante el año fiscal y clasificarlas según el tipo de operación: transmisión, rendimiento, ganancia o pérdida sin transmisión o tenencia.
  2. Calcular las ganancias o pérdidas patrimoniales y los rendimientos obtenidos por cada operación, aplicando el criterio FIFO (first in, first out) o el que establezca la legislación de cada país. Este criterio consiste en asignar a cada venta o cambio de criptomoneda el valor de adquisición de la primera criptomoneda que se compró y así sucesivamente.
  3. Sumar todas las ganancias y pérdidas patrimoniales y todos los rendimientos obtenidos por las operaciones con criptomonedas y obtener el resultado neto.
  4. Incluir el resultado neto en la declaración del impuesto sobre la renta como renta del ahorro o del capital, o como renta general o del trabajo, según el tipo de operación, y aplicar el tipo impositivo que corresponda según la legislación de cada país.
  5. Si se poseen criptomonedas al finalizar el año fiscal y se supera el mínimo exento, declarar el valor de mercado de las mismas en el impuesto sobre el patrimonio o en el impuesto sobre bienes y derechos en el extranjero, según el caso, y aplicar el tipo impositivo que corresponda según la legislación de cada país.
  6. Es importante llevar un registro detallado de todas las operaciones realizadas con criptomonedas, así como conservar los justificantes o comprobantes de las mismas, para poder cumplir con las obligaciones fiscales y evitar posibles sanciones por parte de la autoridad tributaria.

Conclusión

Las criptomonedas son activos digitales que pueden generar rentas sujetas a tributación en el impuesto sobre la renta y en otros impuestos, según el tipo de operación que se realice con ellas. Para declarar las operaciones con criptomonedas, es necesario identificarlas, calcular las ganancias o pérdidas y los rendimientos obtenidos, sumarlos y aplicar el tipo impositivo correspondiente. También puede haber obligación de declarar la tenencia de criptomonedas en el impuesto sobre el patrimonio o en el impuesto sobre bienes y derechos en el extranjero, según el caso.

Este artículo es solo un punto de vista generalizado y no pretende ser un asesoramiento fiscal ni legal. Las indicaciones que se dan pueden variar o ser completamente diferentes a las regulaciones tributarias de cada país. Por eso, se recomienda consultar con un profesional especializado en criptoactivos antes de realizar cualquier operación con criptomonedas.

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Si no declaras las operaciones con criptomonedas, puedes incurrir en una infracción tributaria que puede acarrear sanciones por parte de la autoridad tributaria de tu país. Estas sanciones pueden consistir en multas, recargos o intereses de demora.

Esto es debido a que el ecosistema cripto en sus primeros años era básicamente un recurso monetario digital o producto de inversión de nicho, es decir que solo una pequeña parte de la población conocía sobre este recurso digital. Sin embargo actualmente las criptomonedas se proyectan como una opción financiera y reconocida mundialmente, tanto así que muchos gobiernos están optando por estudiar la posibilidad de crear una criptomoneda oficial en sus naciones. 

Se debe conservar toda la documentación que acredite la realización y el importe de las operaciones con criptomonedas, como los justificantes de compra y venta, los extractos bancarios, los comprobantes de los monederos virtuales o los certificados emitidos por las plataformas de intercambio.

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